заказать звонок
Другие страны

Автоматический обмен налоговой информацией (Стандарт CRS)

Автоматический обмен финансовой информацией – это многостороннее обязательство стран, присоединившихся к Многостороннему соглашению, на ежегодной основе передавать информацию о финансовых счетах резидентов других стран.

Компетентные органы, участвующих в Многостороннем соглашении юрисдикций, в рамках автоматического обмена будут:

  1. Получать информацию от финансовых учреждений своей страны о счетах физических и юридических лиц – резидентов других стран, участниц Многостороннего соглашения;
  2. Передавать данную информацию в компетентные органы других стран, участниц Многостороннего соглашения;
  3. Получать от компетентных органов стран, участниц Многостороннего соглашения, информацию о счетах физических и юридических лиц, резидентов своей страны.

Однако, помимо подписания Многостороннего соглашения, страны-участницы должны заключить двусторонние соглашения друг с другом для осуществления автоматического обмена информацией. На сегодняшний день уже подписано более 2000 двусторонних соглашений.

Активные и пассивные компании

В соответствии с Единым стандартом CRS, активной компанией является компания, пассивный доход которой за прошедший календарный год составил менее 50%, а объем активов, порождающих пассивные доходы или предназначенных для их получения, составил за тот же период менее 50%. В случае, если пассивный доход составил более 50%, то компания будет считаться пассивной.

Компетентные органы страны, где открыт у активной компании счет, будут передавать информацию о счетах только в страну резидентства компании, а также в страну фактического местонахождения компании. Однако, в случае с пассивными компаниями, помимо передачи информации о счете компании в страну резидентства компании, передаче также подлежит информация о бенефициаре – физическом лице – в страну налогового резидентства данного лица.

Согласно комментарию к разделу VIII Единого стандарта обмена информацией, под пассивным доходом понимается часть общего дохода, включающая:

  • дивиденды;
  • проценты;
  • доходы, аналогичные процентам;
  • рентные платежи и роялти;
  • аннуитеты;
  • превышение доходов над убытками в результате продажи или обмена финансовых активов, порождающих пассивные доходы;
  • превышение доходов над убытками от сделок с любыми финансовыми активами (в том числе фьючерсные, форвардные, опционные и аналогичные сделки);
  • чистый доход от своп-сделок, и др.

Предусмотренные пороги

Автоматическому обмену будет подлежать информация как о вновь открываемых счетах, так и о существующих счетах (Preexisting Entity Accounts). Единый стандарт обмена информацией выводит из-под автоматического обмена существующие счета юридических лиц, агрегированный остаток на которых не превышает $250 000 на 31 декабря соответствующего года. Следовательно, передача информации о таких счетах осуществляться не будет.

В отношении физических лиц порог не установлен, однако, в первую очередь информация будет собираться о счетах с более высокой стоимостью (Higher Value Account), т.е. счета, агрегированный остаток на которых превышает $1 000 000 на 31 декабря отчетного года или на 31 декабря любого последующего года.

Какая информация подлежит обмену?

Информация, подлежащая автоматическому обмену, включает (п. 2 ст. 2 MCAA):

  • имя физического лица, наименование юридического лица, ИНН, дата и место рождения физического лица, адрес юридического лица, а также имя, ИНН, дата и место рождения физических лиц, контролирующих юридические лица (после проведения процедуры Due Diligence компетентными органами в соответствии с CRS);
  • номер банковского счета (или эквивалент, если номер счета отсутствует);
  • наименование и идентификационный номер подотчетного финансового учреждения (банка);
  • остаток денежных средств на счете на конец соответствующего календарного года или на момент закрытия счета, если счет был закрыт в этом году;
  • по cчетам депо (Custodial Account).
Бесплатная консультация

Заказать обратный звонок

 

Ваше Имя (обязательно)

Ваш Телефон (обязательно)

×

Ваше Имя (обязательно)

Ваш Телефон (обязательно)

Your Name

Your Phone