Грамотное налоговое планирование – залог успешной работы любого предприятия. Одним из основных инструментов налогового планирования является анализ налоговых рисков и их оптимизация.
Анализом налоговых рисков также принято называть финансовый и налоговый Due Diligence (Дью Дилидженс) или сокращенно DueD, DDG. Due Diligence подразумевает под собой всестороннюю оценку инвестиционных рисков, а также комплексную проверку исследуемого объекта. Как правило, Дью Дилидженс проводится командой специалистов состоящей из аудиторов, оценщиков и юристов, которые в зависимости от целей анализа проводят его в несколько этапов.
Стоит отметить, что целью проведения такого анализа может быть оценка готового бизнеса перед его покупкой или осуществлением сделки по слиянию, либо оценка целесообразности инвестирования в объект исследования.
Налоговые риски можно разделить на два вида:
- Неблагоприятные последствия, которые могут возникнуть из-за нарушения налогового законодательства, неуплаты или несвоевременной уплаты налогов. Такие риски могут повлечь за собой отказ в налоговых вычетах и в возмещении налога, запрет на использование налоговых льгот, а в особых случаях даже уголовную ответственность.
- Второй вид рисков может возникнуть вследствие отсутствия глубоких знаний в области налогового законодательства. Зачастую такие риски влекут за собой переплату налогов в бюджет на постоянной основе.
При анализе налоговых рисков сложнее обстоят дела с предприятиями, которые имеют сложную разветвленную структуру, представительства или центральных офис которых находится за рубежом. В этом случае необходимо всесторонне оценивать налоговые риски, учитывая налоговое законодательства всех юрисдикций, в которых представлено предприятие.